Системаи андозбандии патентӣ (PSN) барои соҳибкорони инфиродӣ дар соли 2022

Мундариҷа

Низоми патентӣ соҳибкорони инфиродиро аз пардохти андоз аз арзиши иловашуда, андоз аз даромад ва амволи шахсони воқеӣ озод мекунад. Мо ба шумо мегӯем, ки кӣ барои гирифтани патент ҳуқуқ дорад, барои кадом намудҳои фаъолият онро ба даст овардан мумкин аст ва барои кадом тиҷорат гузаштан ба PSN дар соли 2022 фоидаовар аст

"Патентро ба итмом расонед ва гузориш додан азоб накашед!" — чунин маслихатро аксар вакт ба неофитхои тичорат медиханд. Ин воқеан барои соҳибкорони инфиродӣ, ки тиҷорати худро нав оғоз мекунанд, дар PSN кор кардан қулай аст, яъне "системаи андозбандии патентӣ". Ба давлат андози якхела пардохт ва дигар боҷ намегирифт. Агар мо бо хидматҳои замонавӣ муқоиса кунем, пас он ба обуна ба стриминг монанд аст: шумо пул месупоред ва мусиқӣ гӯш мекунед. Якҷоя бо ҳуқуқшинос Ирина Минина мо дар бораи хусусиятҳои системаи андозбандии патентӣ (PST) барои соҳибкорони инфиродӣ дар соли 2022 сӯҳбат хоҳем кард.

Системаи андозбандии патентӣ барои соҳибкорони инфиродӣ чӣ гуна аст

Системаи андозбандии патентӣ (ихтисоршуда ҳамчун PSN) як низоми махсуси андозбандӣ буда, барои соҳибкорони инфиродӣ имтиёзнок ҳисобида мешавад. Соҳибкор аз пардохти андоз озод аст, аммо бар ивази он бояд барои кор аз рӯи патент – маблағи муқарраршуда пардохт намояд. Он барои ҳар як намуди фаъолият ва минтақае, ки соҳибкор дар он ба қайд гирифта шудааст, алоҳида ҳисоб карда мешавад.

Ба соҳибкор харидани якчанд патент барои намудҳои гуногуни фаъолият манъ карда намешавад. Ва инчунин PSN-ро бо дигар режимҳои андозбандӣ муттаҳид кунед. Дигар шахсони ҳуқуқӣ - ширкатҳо (ҶДММ) наметавонанд аз рӯи патент кор кунанд. PSN бори аввал дар соли 2013 муаррифӣ карда шуд.

Хусусиятҳои татбиқи патентҳо ба IP

Патент эътибор дорадТанхо дар минтакаи баровардани намуди муайяни фаъолият
Чанд нафар коргарон иҷозат дода мешавадНа бештар аз 15 корманд
Максимум даромади солонаТо 60 миллион рубл. 
Шумо бо патент чӣ кор карда метавонедсавдо, наклиёт ва дигар хизматрасонй ба ахолй: зиёда аз 80 намуди фаъолият
Эътибори патентАз 1 то 12 моҳ
Меъёри андоз6%
Мукофотҳои муқарраршудаҲатмӣ, дар ҳаҷми 43 рубл. (маълумот барои 211)
Патент кай эътибор пайдо мекунад?На дертар аз 10 рӯз пас аз пешниҳоди ариза ба андоз
Where to applyАгар тиҷорат дар ҷои истиқомат бошад - ба идораи андози шумо; агар дар дигар шахр/минтака — ба ягон идораи андози худуди хамин субъект 
Мӯҳлати додани патенти андоз5 руз аз рузи кабули ариза

Қонуни танзимкунандаи патентҳо барои IP

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”1. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Намудҳои фаъолият оид ба патент барои соҳибкорони инфиродӣ

Рӯйхати федералии фаъолиятҳо аз 80 адад мавҷуд аст - ба ибораи дигар, бизнес чӣ кор карда метавонад - барои онҳо патент мавҷуд аст. Хусусияти PSN барои соҳибкорони инфиродӣ дар кишвари мо дар он аст, ки қаблан вилоят бо хоҳиши худ дар қаламрави худ патент ҷорӣ мекард. Дар соли 2022, PSN дар саросари кишвар дастрас аст. Инчунин, ба минтақаҳо ваколат дода шуд, ки рӯйхати чорабиниҳоро пурра кунанд.

Рӯйхатҳои минтақавӣ тақрибан ҳамон маҷмӯи рӯйхати федералӣ доранд, аммо фарқиятҳои ночиз мавҷуданд. Масалан, дар вилояти Твер шумо метавонед барои "таъмири киштиҳо ва қаиқҳо" патент харед.2, дар Челябинск бошад, танхо барои тайёр кардан ва таъмир кардани киштихои чубин бо закази индивидуалии ахолй.3.

Фарқиятҳо ҳадди аққал мебошанд. Мақомоти маҳаллӣ кӯшиш мекунанд, ки дар тамоюл бошанд ва ба намудҳои иҷозатдодашуда зуд соҳаҳои нави тиҷорати IP илова кунанд.

Намудҳои иҷозатдодашуда

Дар Кодекси андоз 80 намуди фаъолият номбар шудааст4 — савдои чакана, хизмати маишй ба ахолй, кашондани бору пассажир ва баъзе навъхои махсулот.

Рӯйхати пурраи фаъолиятҳои иҷозатдодашуда барои минтақаи шумо метавонед пайдо кунед:

  • дар вебсайти FTS. Барои ин, минтақаи дилхоҳ, саҳифаи "Низоми андозбандии патентӣ" ва банди "Хусусиятҳои қонунгузории минтақавӣ" -ро интихоб кунед;
  • Санади PSN-ро дар вебсайти қонунгузории маҳаллии худ пайдо кунед.

Намудҳои мамнӯъ

Шумо наметавонед барои патент муроҷиат кунед:

  • истеҳсоли молҳои зераксизӣ (алкогол, маҳсулоти тамоку);
  • истихроҷ ва фурӯши канданиҳои фоиданок;
  • мағоза ё нуқтаи хӯрокворӣ, агар майдони савдо зиёда аз 150 м² дошта бошад;
  • савдои яклухт ва савдоро аз руи шартномахои молрасонй ба рох мондан;
  • кашондани пассажирхо ва борхо дар сурати мавчуд будани зиёда аз 20 автомобиль дар парк;
  • муомилот бо коғазҳои қиматнок (масалан, агар шумо хидматҳои брокериро пешниҳод кунед);
  • кредит ва дигар хизматрасониҳои молиявӣ;
  • идоракунии боэътимоди амвол (масалан, агар шумо соҳиби як ширкати идоракунанда бошед, ки квартираҳоро ба соҳибони хусусӣ иҷора медиҳад ва барои ин фоиз мегирад).

PSN барои онҳое, ки тибқи шартномаи шарикии оддӣ кор мекунанд, мувофиқ нест. Ҳама маҳдудиятҳо5 specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Арзиши патент барои соҳибкори инфиродӣ барои як сол

Арзиши патент Ҳар сол мувофиқи формула ҳисоб карда мешавад:

базаи андоз X меъёри андоз = арзиши патент.

Агар шумо патент харидед, масалан, барои 1 моҳ, дар формула миқдори зарурии рӯзҳо иваз карда мешавад.

  • Манбаи андоз ба назар гирифта мешавад на воқеӣ, балки даромади эҳтимолии соҳибкор. Ҳатто агар даромад дар ниҳоят зиёд бошад, пас шумо набояд ягон чизи иловагӣ пардохт кунед.

    Дар як минтақа даромади эҳтимолӣ метавонад дар як сол 1 миллион рубл бошад, дар минтақаи дигар - 500 рубл. Он аз ҷониби мақомоти ҳар як минтақа мустақилона муқаррар карда мешавад. Он метавонад аз як шаҳри мушаххас, шумораи кормандон дар иёлот, шумораи нуқтаҳои фурӯш ва дигар омилҳо вобаста бошад. Ҷадвали дорои даромади эҳтимолӣ ба қонуни минтақавӣ «Дар бораи системаи патентии андозбандӣ» замима карда шудааст.

  • Меъёри андоз 6% аст. Пеш аз 31 декабри соли 2023 дар баъзе минтақаҳо идҳои андоз вуҷуд доранд - меъёри имтиёзнок 0%. Онро соҳибкорони инфиродӣ дар PSN, ки бори аввал дар идораи андоз ба қайд гирифта шуда, дар соҳаи хидматрасонии инфиродӣ ба аҳолӣ, дар соҳаҳои истеҳсолӣ, иҷтимоӣ ё илмӣ ба кор шурӯъ кардаанд, дастрас карда метавонанд.
  • Дар натиҷа, арзиши патент метавонад хеле гуногун бошад: аз 0 (агар тартиби имтиёзнок амал кунад) то 100 рубл ва бештар.

Ҳисобкунии мисол

Соҳибкори инфиродӣ аз Бошқирдистон дар Уфа сартарошхона кушод. Вай кадрхоро ба кор кабул намекунад. Ӯ бояд PSN пардохт кунад. Арзишҳоро ба формула иваз кунед.

Манбаи андоз, яъне даромади эҳтимолии сартарошҳо дар қонуни минтақавӣ 270 рублро ташкил медиҳад. Аммо барои Уфа, ин арзиш ба 000 зарб карда мешавад. Ин дар қонуни минтақавӣ навишта шудааст. Пас, пойгоҳ 1,5 рубл хоҳад буд.

Меъёри андоз 6% аст.

Рубли 405 X 000% = 6 рубл. патент барои як сол арзиш дорад.

Шумо метавонед бо истифода аз ҳисобкунаки андоз дар вебсайти Хадамоти федералии андоз арзиши патентро барои як соҳибкори инфиродӣ барои як сол ё ягон давраи дигар зуд ҳисоб кунед.

Чӣ тавр барои гирифтани патент барои соҳибкори инфиродӣ дар соли 2022 муроҷиат кардан мумкин аст

1. Системаи асосии андозбандиро интихоб кунед

Патент як навъ зерсохтор ба системаи дигари андозбандӣ мебошад. Барои оғоз, соҳибкори инфиродӣ бояд интихоб кунад, ки оё ӯ дар системаи андозбандии умумӣ (DOS) ё соддакардашуда (STS) кор хоҳад кард. Бақайдгирии USN фоидаовартар аст. Азбаски агар шумо аз фаъолиятҳое, ки бо патент фаро гирифта нашудаанд, даромад ба даст оред, ба шумо лозим нест, ки шумораи зиёди ҳисоботҳоро мисли DOS пешниҳод кунед.

Масалан, шумо дар киштӣ мусофиронро интиқол медиҳед ва барои ин фаъолият патент харидед. Ногаҳон фармоиши интиқол пайдо шуд. Он ба патенти худ ниёз дорад, аммо фармоиш як маротиба аст ва хоҳиши харидани PSN барои он вуҷуд надорад. DOS бояд ҳисобот пешниҳод кунад, андоз аз арзиши иловашуда ва андоз супорад. Дар низоми соддакардашудаи андоз – декларатсияи стандартӣ ва андози 6%.

2. Санҷед, ки оё тиҷорати шумо барои гирифтани патент ҳуқуқ дорад

Дар боло, мо дар бораи намудҳои фаъолияте, ки ба патент дохил мешаванд, сӯҳбат кардем. Шумораи онҳо зиёда аз 80 аст ва ҳар як минтақа метавонад худашро дошта бошад. Умуман, аксари хизматрасониҳои оддӣ ба аҳолӣ ва намудҳои савдо ҳуқуқи гирифтани патент доранд. Дар бораи қоида фаромӯш накунед: як соҳибкори инфиродӣ наметавонад дар давлат зиёда аз 15 корманд дошта бошад ва даромади солона набояд аз 60 миллион рубл зиёд бошад.

3. Ҳуҷҷатҳоро ба идораи андоз пешниҳод кунед

Шумо метавонед ба Хадамоти федералии андоз шахсан ё намоянда бо ваколатномаи нотариалӣ муроҷиат кунед ё ҳама чизро тавассути суратҳисоби шахсии худ фиристед.

Ариза барои гузаштан ба PNS бояд пешниҳод карда шавад рӯз 10 пеш аз оғози тиҷорат. Ду варақаи дархост вуҷуд дорад, ки ҳарду мувофиқанд. 

Шакли аввалини дархостро зеркашӣ кунед.

Шакли дуюми дархостро зеркашӣ кунед.

4. Чавобро интизор шавед

Мақомоти андоз панҷ рӯз доранд, ки ҷавоб диҳанд: оё ин ба соҳибкори инфиродӣ имкон медиҳад, ки ба патент гузарад ё радд фиристад.

5. Пардохти патент

Агар патент то 6 моњ эътибор дошта бошад: маблаѓ бояд на дертар аз санаи ба охир расидани мўњлати амали патент дода шавад.

Патент ба мӯҳлати аз 6 то 12 моҳ: дар 90 рӯзи аввал аз оғози патент ⅓ арзиши патент ва ⅔ боқимонда то ба охир расидани мӯҳлати амали патент пардохт карда мешавад.

Маҳдудиятҳои PSN

Барои соҳибкорон ду маҳдудият вуҷуд дорад: шумо наметавонед бештар аз 15 нафарро ба кор қабул кунед ва даромади умумӣ дар як сол набояд аз 60 рубл зиёд бошад. Патент танҳо ба қаламраве, ки шумо онро гирифтаед, татбиқ мешавад. Дар Хабаровск дар асоси патенте, ки дар Маскав гирифта шудааст, кор кардан мумкин нест.

Фармоиши пардохти PSN

Агар патенти шумо то 6 моҳ кушода бошад, шумо метавонед дар ин муддат арзиши пурраи патентро пардохт кунед.

Вақте ки мӯҳлат аз 6 то 12 моҳ аст, шумо бояд сеяки маблағро дар давоми се моҳи аввали патент пардохт кунед. Маблағи боқимонда (⅔) бояд то ба охир расидани мӯҳлати патент пардохт карда шавад.

Лутфан таваҷҷӯҳ намоед, ки соҳибкор метавонад патентро ба андозаи мукофоти суғурта кам кунад. Барои ин шумо бояд шакли KND 1112021-ро ба идораи андоз фиристед.

  • Агар ягон корманд набошад, пас патент метавонад ба андозаи пурраи сугурта кам карда шавад.
  • Дар сурати мавҷуд будани кормандон патент метавонад то 50% кам карда шавад.

Баҳисобгирӣ ва ҳисоботдиҳӣ дар PSN

Ҳангоми кор дар PSN, соҳибкор ҳамон намудҳои баҳисобгирии муҳосиботро, ки барои дигар системаҳои андозбандӣ нигоҳ медорад, нигоҳ медорад. Пешниҳод кардан лозим аст:

  • 6-NDFL ва RSV ҳар семоҳа - ба идораи андоз;
  • ҳисоботи ҳармоҳаи СЗВ-М, ҳарсолаи СЗВ-Таҷриба, инчунин СЗВ-ТД ҳангоми мавҷудияти ҳодисаҳои кадрӣ (ба кор қабул кардан, интиқол додан, аз кор озод кардан) - барои фонди нафақа (ПФР); 
  • ҳар семоҳа 4-FSS - барои суғуртаи иҷтимоӣ (FSS).

IP оид ба патент инчунин китоби даромадро барои ҳар як фаъолияти худ нигоҳ медорад. Китоб дар ягон ҷо ба иҷора гирифта намешавад, аммо идораи андоз метавонад онро дархост кунад.

Тарафҳои мусбат ва манфии PSN

Имконияти сарфаи андоз.
Интихоби ҳама гуна давраи эътибор дар давоми як соли тақвимӣ.
Имконияти пардохти патент барои якчанд фаъолият.
кам кардани арзиши патент ба маблаги маблаги сугурта.
Баъзе фаъолиятҳо аз мошинҳои хазинавии онлайн озод карда мешаванд (масалан, соҳибкорони инфиродӣ бидуни кормандоне, ки хидмат мерасонанд ё моли истеҳсоли худро мефурӯшанд).
Камбудии асосӣ барои соҳибкорони инфиродӣ дар PSN: маҳдудияти ҳаҷми даромад (60 миллион рубл дар як сол) ва шумораи кормандон (15 нафар). Ҳамин ки тиҷорат аз ин рақамҳо боло равад, патент бояд даст кашад.
Ҳангоми харидани патент барои як сол шумо бояд фавран сеяки маблағро пардохт кунед.
Барои ҳар як намуди фаъолият шумо бояд патенти шахсии худро харед.
Барои ҳар як намуди фаъолият шумо бояд патенти шахсии худро харед.
Дар ҳар як минтақа шумо бояд патенти худро харед.

Саволҳо ва ҷавобҳои маъмул

Ҳимоягар Ирина Минина ба як катор саволхои мухим, ки ба сохибкорон барои бехтар фахмидани мавзуъ кумак мекунанд, чавоб дод.

Мӯҳлати патенти соҳибкории инфиродӣ кай ба охир мерасад?

– Соҳибкори инфиродӣ ҳангоми ба охир расидани мӯҳлате, ки PSN ба даст омадааст, аз ҳуқуқи кор дар патент маҳрум карда мешавад. Масалан, патенте, ки 1 январи соли 2022 ба муҳлати 6 моҳ дода шудааст, 1 июли соли 2022 ва ба мӯҳлати 12 моҳ – 1 январи соли 2023 ба охир мерасад.

Патент барои IP чанд вақт аст?

– патент ба мухлати аз 1 то 12 мох ва танхо дар давоми як соли таквимй дода мешавад.

Аз патент ба кӣ манфиат меорад?

– Ин система барои ҳар як соҳибкорони инфиродӣ, ки меъёри эҳтимолии андоз аз дигар системаҳои андозбандӣ доранд, ки нисбат ба пардохти патент зиёдтар аст, муфид аст. Барои ҳисоб кардани фоида, фоидаи эҳтимолии тиҷорати худро пешгӯӣ кунед. Ва он гоҳ ҳисоб кунед, ки шумо барои ин чӣ қадар андоз бояд пардохт кунед.

Пардохти суғуртавӣ аз рӯи патент барои соҳибкори инфиродӣ чӣ қадар аст?

– саҳми устувор – 40 рубл. Он аз: 874 сум барои сугуртаи нафака, 32 сум барои сугуртаи тиббй иборат аст. Инҳо рақамҳои андоз барои 448 мебошанд. Дар 8, саҳм то 426 рубл (2021 + 2022) зиёд мешавад. Аз даромади зиёда аз 43 рубл, саҳми иловагии нафақа бояд пардохта шавад - 211% арзиши солонаи патент.
  1. Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Қонуни Маҷлиси қонунгузории вилояти Твер аз 25.02.2021, 1 No 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Қонуни Маҷлиси қонунгузории вилояти Челябинск аз 25.10.2012, 396 № 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Боби 26.5. Системаи патентии андозбандӣ. Моддаи 346.43. Муқаррароти умумӣ https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Моддаи 346.43. Муқаррароти умумӣ http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Дин ва мазҳаб